상속세 계산기 세율 공제 한도 신고방법

상속세는 사망한 사람의 재산을 상속받는 사람들에게 부과되는 세금입니다. 이 세금은 상속자가 상속받은 재산의 가치에 따라 부과되며, 상속인이 세금을 납부해야 합니다.

 

 

 상속세 공제

상속재산의 공제는 상속 개시 시 상속인이 피상속인의 재산을 상속받을 때 일정한 조건을 충족하는 지출 항목에 대해 공과금, 장례비용, 그리고 채무를 공제하는 것입니다. 

1. 공과금 등

상속이 개시된 날을 기준으로 피상속인이 납부할 의무가 있는 조세, 공공요금, 기타 유사한 항목을 상속인이 승계한 경우 해당 비용을 공제합니다.

2. 장례비용

피상속인의 사망일로부터 장례일까지 소요된 비용 중 1천만 원 초과 시, 초과분에 대해서는 1,000만 원까지만 공제합니다.

납골시설 사용에 소요된 금액이 500만원 초과 시, 초과분에 대해서는 500만 원까지만 공제합니다.

3. 채무

피상속인이 부담해야 할 채무 입증

국가, 지방자치단체, 및 금융기관에 대한 채무는 해당 기관에 대한 채무임을 확인할 수 있는 서류 필요합니다.

 

상속재산의 공제는 공과금 등, 장례비용, 그리고 채무로 구성되어 있습니다. 상세히 말하면, 공과금 및 유사한 의무는 피상속인의 의무를 상속받게 되며, 장례비용은 1천만 원을 초과할 경우 일부 공제되고, 채무는 해당 채무를 입증할 수 있는 서류를 통해 인정됩니다.

 

 상속 공제

1. 기초공제

기초공제로 최대 2억원을 공제받을 수 있음.

2. 배우자 상속공제

배우자가 상속받은 금액 중 30억 원 초과 시, 30억 원까지만 공제.

상속을 받는 금액이 없거나 5억원 미만일 경우에는 5억 원을 공제.

 

 

3. 기타인적공제

• 자녀공제: 1인당 3천만 원.
• 미성년자공제: 20세 미만 가족에 대해 500만 원에 20세까지의 연수를 곱하여 공제.
• 연로자공제: 60세 이상 가족에 대해 3천만 원을 공제.
• 장애자공제: 장애자에 대해 500만 원에서 75세까지의 연수를 곱하여 공제.

4. 일괄공제

기초공제 2억 원과 기타 인적공제 합계액을 항목별로 공제받지 않고, 일괄적으로 5억 원을 공제 가능. (배우자 단독상속 제외)

5. 금융재산상속공제

금융자산이 포함된 상속재산 중 순금융재산의 20%를 공제.

공제금액 2천만원 미만일 경우에는  2천만 원, 2억원을 초과할 경우에는  2억원을 공제.

 

 상속세 세율

상속세는 상속 받을 재산에 대해 부과하는 세금으로, 상속세율은 상속받는 재산에 따라 다르게 적용됩니다.  상속세율은 과세 표준액에 따라 다르게 적용되며, 누진 세율 구조로 되어 있습니다.

 

 

1. 상속세율

• 1억 원 이하: 10%
• 1억원 초과 ~ 5억 원 이하: 20% (누진공제: 1천만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 30% (누진공제: 6천만 원)
• 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하: 40% (누진공제: 1억 6천만 원)
• 30억 원 초과: 50% (누진공제: 4억 6천만 원)

여기서 '과세 표준'은 상속 받을 재산의 가치를 나타냅니다. 또한, '누진공제'는 해당 구간에서 감산되는 금액을 나타냅니다. 이 구조를 통해 재산이 증가함에 따라 세율이 높아지는 누진세 구조가 형성되어 있습니다.

 

 상속세 계산기

아래 이미지를 클릭하면 해당사이트로 이동하여 상속세를 모의 계산할 수 있습니다. 

 

 상속세 신고방법

1. 기간 내 신고 및 납부

사망일로부터 6월(외국 거주자는 9월) 이내에 피상속인의 주소지 관할 세무서에 상속세를 신고하고 납부해야 합니다. 이를 통해 세금의 10%를 공제할 수 있습니다.

2. 미신고 시 추가 부담

기한 내에 신고 및 납부를 하지 않을 경우, 세금의 40%까지 추가 부담이 있을 수 있습니다.

 

세액이 1,000만 원 초과 시 분납 옵션:

상속세액이 1,000만 원을 초과할 경우에는  45일 이내에 분납 하거나, 세액 1/ 4을 선납하고 나머지3/4는  3년 이내에 분납할 수 있습니다. 또한, 상속 재산으로 물납이 가능합니다.

 

상속세 세율 및 세제의 구조는 상속자와 관련이 있는 가족 관계, 상속 재산의 종류, 금액 등 여러 가지 요인에 따라 다르게 적용될 수 있습니다. 위의 내용이 도움 되셨기를 바랍니다. 이상으로 상속세에 대해 알아보았습니다. 

 

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